汇算清缴是个啥

肥狮 2017-03-13 12:49 企业服务 来源:思达派 查看原文


三月桃花雨,汇算清缴时。

可能新成立公司的老板并不了解「汇算清缴」是个啥?

今天我来扒一扒。

「汇算清缴」全名:企业所得税年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,由会计师事务所计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

说人话!

就是根据税法的规定,在今年核查企业上一年度账务问题,企业是否需要退税或补税,并把核查结果提交给税局的事儿。

大家也可以理解为,年底税局需要给企业做个全身检查,看看你有没有啥毛病,例如上年度是否有少交的税或者多交的税,少了补交,多了退回,就是这么个事儿。

这个三月,得小心翼翼地走,因为——

强大的金三税务预警系统已上线,税局对企业从以前的睁一只眼闭一只眼,到现在一步步转向重视企业经营的稽查监控,一旦发现有可疑行为,金三系统会立刻发出警报,汇算清缴处理不当,企业老板就惹很多麻烦,例如被上门查水表、或者受邀到局里喝茶。

所以,汇算清缴,一年一度,重视!重视!重视!

三月汇缴,飞升上神的一劫,如何渡?

1、搞定年度会计报表;

2、根据上年的报税记录和账本凭证等资料,做内部的会计数据到税务数据的调整核算,然后由第三方资质会计师事务所讨论可能需要补税或者退税的可能性,以及对会计报表和税务报表的确认,最后由该事务所签字画押;

3、提交这些文档报告给主管税局。

来年三月,又到桃花开,

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

实际操作中,对外资企业,因为有审计等各方面的大量准备工作,所以前提要求审计报告在3月内尽量完成。税局对于外资企业汇算清缴的时间要求不算太严格,5月底之前完成即可。

对于内资企业而言,通常3月份开始,4月份完成。主要原因还是因为税务主管对咱们小企业的诚信度认定不高,所以事事尽量希望提前完成,并给后续万一发生什么幺蛾子留出处理的时间。

所以,如果您的会计希望在4月底前完成汇算清缴,肥狮恳请你不要怪他。

躺好,希望滚滚翻腾而来的暴风雨不要注意到你的存在,因为——

汇算清缴经常遇见这4个问题:

1、股东私人借款未在年底还回,税局会认定为分红,扣缴20%个人所得税;

2、会计数据到税务数据自己没调整充分,导致税局主动调整,通常会判定你要补交税款;

3、很多会计由于上年度发票入账科目的原因,会导致企业调增所得税,例如,餐饮发票,很多会计喜欢全部列入“招待费”,这样的确省事儿,但根据税法规定,会按收入千分之五及招待费60%来调增所得税,导致你要补交税款;

4、最怕你的拖延症,未按时提交,出现罚金;

歌女的歌,舞者的舞,剑客的剑,文人的笔,英雄的斗志,还有你的汇缴,都是这样子的,只要不倒下,就不能停 。

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